Modelo de Prevención de delitos

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Delito contra la Hacienda Pública o de contrabando en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2016

LA RESOLUCIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE LA AEAT INCLUYE UNA NUEVA NORMATIVA QUE POSIBILITA LA PRÁCTICA DE LIQUIDACIONES TRIBUTARIAS EN CASOS EN QUE SE HAYA INICIADO PROCEDIMIENTOS PENALES POR DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA O CONTRABANDO

Cada año se aprueba una Resolución de la Dirección General de la AEAT (la última de 26-02-2016, BOE del 23 de febrero) que aprueba las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero.

En la de este año destaca la nueva regulación normativa que posibilita la práctica de liquidaciones tributarias en los supuestos en los que se hubiera iniciado la tramitación de un procedimiento penal por delito contra la Hacienda Pública o por delito de contrabando, y que se complementa con la no paralización de las actuaciones administrativas dirigidas al cobro de la deuda tributaria y aduanera liquidada.

En 2016, la Agencia Tributaria centrará su atención en los siguientes sectores o tipologías de fraude:

  • Investigación de patrimonios y de rentas en el exterior. La desviación de rentas al exterior así como la ocultación de patrimonios en el exterior, a través de estructuras opacas, obliga a establecer las medidas precisas para prevenir este tipo de conductas, tanto mediante la aplicación de los elementos normativos existentes y el impulso de actuaciones coordinadas de mejora del intercambio de información, en el marco de organismos internacionales, como también mediante la intensificación de las actuaciones de control que la Agencia Tributaria viene desarrollando en este ámbito.
  • La economía sumergida que comprende las actividades que son deliberadamente ocultadas a las autoridades con el fin de eludir tanto el pago de impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social como el cumplimiento de la normativa laboral.
  • Planificación fiscal internacional. Tributarias, La información relacionada con la fiscalidad internacional adquiere una notable importancia en cuestiones relacionadas con la presencia en paraísos fiscales y con la operativa de los esquemas de tributación internacional.
  • Economía digital. En el marco de una creciente globalización de la economía, el desarrollo de las nuevas tecnologías de la información permite a los distintos agentes de la actividad económica la comunicación en tiempo real, e incluso la adquisición de bienes o servicios a través de la red, que conecta a clientes y proveedores.
  • Prestación de servicios de alto valor. Las actividades profesionales continúan siendo objeto de especial seguimiento partiendo de la información que derive tanto de las fuentes de información tradicionales de la Agencia Tributaria, como de aquélla que pueda obtenerse de terceros.. Fraude organizado en IVA. Respecto a las estructuras organizadas de fraude, se considera de vital importancia dotar de continuidad a la detección y regularización de aquellas operaciones fraudulentas dirigidas a dificultar la exigencia de responsabilidades tributarias a los titulares de las sociedades, si bien con los ajustes y modificaciones que las nuevas operaciones de defraudación van requiriendo
  • Control de productos objeto de Impuestos Especiales y control aduanero.
  • Prevención y represión del contrabando, narcotráfico y blanqueo de capitales. En 2016, la Agencia Tributaria continuará con su labor de prevención y represión del contrabando, el narcotráfico y el blanqueo de capitales procedente de dichos ilícitos con el objetivo no solo de descubrir e interceptar las mercancías sino principalmente de desmantelar logística y financieramente las redes organizadas dedicadas a estos comercios ilícitos